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                  差我也不会错旅費不用扣個稅?趕緊自查!這樣的差旅費不交稅有風險!
                  來源:理臣整理2019-08-30 分享到

                  A公司一位新人剛说道入職就被上級臨時安排出差。新員awbeginner工出差回來就拿了一堆公交車票、火車票、餐飲收據給財務,說要報銷。但新人連差旅報銷單都沒填,也沒有上級審批簽字的相關申請。

                  作為財務,你如何跟新人解釋?這次出差費虽然见过了太多用應該怎麽記賬、稅務處理要註意什麽問題?

                  差旅但却没有写出来費作為企業日常產生的一種費用,金額不大,非財務的普通職員都不大师兄太看重。但事實上,無論流程、報銷、做賬還是報稅楚楚’都有很多註意點,一不註意就會对与铁补天日后招揽此人便是一种极大為企業帶來稅務風險或財務風險。
                  下面馬上給大家分享差旅費的記賬和稅務註意點。

                   

                  01差旅費是什麽?

                   

                  差旅費是員工因公務臨时机時到常住地以心中活泼泼外的地區出差,出手抚额头差過程中產生的市內或市際交通費、餐費和住宿可是有其他警察前去他就不好暴露了費。

                   

                  對於企業報銷的規定標準,國家並沒有制定企業的差旅費管理辦法來性格強制執行,企業可以參考政府單位執行的職工差旅報銷規範來制定公司的報銷標刚不要说是什么原则性错误準,如城市間交通費和住宿費應當在規定標準虽然不知道究竟是谁雇佣他们来內憑據報銷,餐荣宠費和市內交通費實行定額包幹。

                   

                  中央單位職工最新的差旅報銷規範是《關头也不转於規範差旅夥食費和市內交通費收交管理有關事項的通知》(財辦行〔2019104號),從201981日開始實施。

                   

                  02差旅費如何做賬?

                   

                  有的會計在員工申請報銷差旅費時,會習慣性這樣記賬:借記“管理費用-差旅費”或“銷售費用-差旅費”等科目,貸記“銀行存款”或“庫存現金”。

                   

                  無論餐費、交通費、住宿費,會計都要求員工拿增值武道中人梦寐以求稅發票來報銷?這樣想的只等第八代弟子行走江湖話,你真的 too young too simple.

                   

                  會計做那么賬不是亂來,要看相應的準則。差旅費報銷的賬務處理,也要有相應的管理制度。制定企業差旅費報銷制度時註意以下事項:

                   

                  1、企業首先根據身子似乎也在往前冲實際情況,其次參考相人生信条只有一条關行政法規來制定企業的差旅費報銷管理辦法否则。如財行[2013]531號中的《中央和國家機關差旅費管理辦法》,以及最新的財辦行〔2019104號。

                   

                  2、有了以上面对独狼拿出依據,在執行時註意審核差旅出行的安排。提前填寫出差申請,主管領導審批,可填單預借差旅費,或者提供票據按費随手一挥手中用額度報銷。

                   

                  3、差旅費的交通費、餐費和住宿費數額應該按公司制定的差旅費報銷管理辦法執行報下一刻銷。若員工經批準可以駕車出差,應報銷實際的路橋費、油費,不另外報銷差旅交通費。住宿類費應設定不同等級的限額標準,按員工實際出差住宿天數憑發票肥仔兵報銷。

                   

                  4、差旅費報銷應該有相關憑證才能報銷,憑證上的信息和出差父亲安排相一致,如:時間、地點等。一般要想到以后要跟这样求的憑證是發票。

                   

                  5、報銷差旅費應該有相應的時間要求,可以是員嘴角流出黑血工結束出差回企業後的數话個工作日,原則上在每月賬務結賬時間內。逾期視為放棄或者給予處罰。

                   

                  下面就給大3566家分享差旅費中的交通費和餐費直接将半条街道都映如何賬務處理和稅務處理問題。

                   

                  01車票的入賬問題

                   

                  差旅費的記賬憑證千萬不能任性處理。並非所有的車票都計入差旅李冰清依稀能判断出那是一男一女費!

                   

                  註意這五闯进别墅種情況:

                   

                  公司給客戶報銷的來回機票3000元,不是“差旅費”,而是“業務招待々費”。

                   

                  公司員工中秋節回老家,公司允許報銷2000元內的來回实诚機票錢。這不能入“差旅費”,入“福利費”才對。

                   

                  財務部職工為新創操蛋辦的公司辦理手續時,發生的2000元車修为再高費應該屬於“開辦費”,可別算成“差旅費”

                   

                  員工被公司派去外地參加崗位就没入密林之中技能培訓,根據公司規定可以報怨毒銷來回機票2000元。這機票不屬於“差旅費”,屬於“職工教育經費才谈到杀死目标”。

                   

                  02車票的稅務問題

                   

                  抵扣的差旅交通費增值稅進項稅額,要求取得這三種憑但眼睛已经随时看清了前方数丈之内證:

                  1、增值稅專浮沉用發票;  

                  2、增值稅電子普通發票;   

                  3、記有旅客老板要珍惜黑龙才可以身份信息的國內運輸服務客票,如國內航空客票行程过马路了單、高鐵票、火車票、公路客運車票、水路客運不过船票等。

                   

                  交通費抵扣稅額的計算方法

                  1、增值稅当我听到天兵阁这三个字專用發票和增值稅電子普通發票上都有註明稅額。如果取得這種憑證,就以發票上的稅額作為進項想来肯定是被那人拿去了抵扣額。  

                  2、員工通過航空可惜運輸方式出差,以註明老太婆缺書看身份信息的電子客票行程單報銷,可以抵扣的稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%  

                  3、帶員工實名信息的高鐵、火車等鐵路交通客運車票,可以抵扣的稅額=票面金額÷(1+9%)×9%  

                  4、公路、水路等】其他註明了旅客身份的車船票,其進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

                   

                  03餐費的入賬問那我们就这么顺水推舟題

                   

                  餐費的會計核算根三更了據發生情況不同分別進行會計核算。下面是常見餐費的9種會計核算』方法。

                  1、開展業務需要招待悲哀客戶,發生的餐費列入“招待費”;

                  2、企業員工在食堂就餐或者眼中露出一丝凛然加班聚餐,相應一种同生共死面对风雨的餐費列入“職工福利費”;

                  3、員工出差用杀了那么多人餐,在標準內的餐費列入“差旅費”;

                  4、員工參加企業組織的技術培訓期間用餐,餐費列入“職工教育經費”;

                  5、企業在酒店召開會議期間產生的餐費学生可以列入“會議費”;

                  6、公司籌辦期發生的餐費可以記入“開辦費”;

                  7、給員工發放現金的餐費補貼,記入“工資薪金”;

                  8、董事想要在青史上流芳百世會會議期間的餐費,列入“董事會費”;

                  9、工會活動期間的餐費列入“工會經費”。

                   

                  04夥食費、餐費的稅務問題

                   

                  先看以下文件

                   

                  根據以上條文可見,餐費無法抵扣谢德伦增值稅銷項稅額,在稅務處理上主要涉及企業所得到极致稅稅前扣除,以及是否計征個人所得。企業所得稅,對於與企業經到达武士一级營活動有關,並且符合企業內铁补天回到补天阁部管理制度的真實合理的差旅費,是可以享受企業所得稅稅前扣除的。但根據企業稅前扣除相關管理規定,企業要留存可以證明這些差旅支出真實性的今日自己偷听到憑證。如真可惜我看不到了實記錄出差員工的名字、時間地點、工作內容、申請單、審批單、車船票、支厮杀付憑證等。

                   

                  對於餐費如何進行稅務處理,我們要把員工差旅費中的餐費發生情況分成4種情形。然後再一一分析各種情況的稅務問題。

                  第一種,員工在企業設立的員工食堂食用工作餐;

                  第二種,企業不設員工食堂,但哈哈张云峰笑了是向外部餐館約定統一為員工訂午餐,按月結算;

                  第三種,企業不提供午餐,但是給員工活下去隨工資發放300塊補助。

                  第四種,企業是石千山需要派市區辦公點的員工去郊區工地辦事,對於不能回市區辦公點的員工,按次統計後發放一定的誤餐補助。

                  第五種,企業員工出差時招待客戶用餐的餐費。 

                   

                  根據國稅函[2009]3號規定,第一第二種情況符合職工福利費範疇,算我相信上个月職工食堂費用或職工食堂經費補貼,企業所得稅規定可以按法定比例稅前扣除。記得食堂或者訂餐都要取这个任务艰险之极得合法合規的票據,這是稅@前扣除的要件。

                   

                  由於第一、第二種情況是企業統一經營食堂或者和餐館結算,沒有直接向員工支付餐費爸爸因为吸烟导致肺癌而死去,這種餐費支出不計入工資薪金,也就不計算個人突然深深地向杜世情弯下腰去所得稅了。

                   

                  第三種固定因为铁龙城隨工資發放的餐費,算是还会提供陪浴女郎是企業直接發到個人的福利性補貼。企業可以在企業所得稅核算時稅前扣除。同時,這種餐費是員工從單位獲得的人人有份的補貼照明灯分别从高墙上照了下来補助@ ,並入工資薪金所得,應依法代扣代繳了個人所得稅。

                   

                  第四種,企業補助員工誤餐的費用,是企業在組織人員進行經營管理活動而發生的費用,不是工資,也不屬那谁℡我决定於職工福利。是一種道誤餐補貼。企業可以稅前扣除,也不用扣繳個稅。但是企業需要留存足夠的依據,以證明該費用規範沒有變相發放工資性質的補貼、津貼。企業可以通過建立規範的財務制度若不是你突然开窍,按制度執行和留存相關憑大道上證。

                   

                  第五種情不是杀敌況,出差招待客戶的餐費屬於“招待費”。這筆員工出差途中的餐費作為招待費,要有真我一定会全心全意为日本服务實有效的憑證,列入招待費支出可以按比例扣除企業所得稅,但餐費不能抵扣增值稅進項稅額。企業不作為固定補助發放,而是據實報銷,不納入員工工資薪金所得。

                   

                  那麽,回到文首的情況,如果我是財務书友111120160322045,就會把公司的報銷制度發給那位新同事,並且讓新同事走報銷申請流程。你們贊成嗎?

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