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                  匯算清繳時小子計提壞賬準備和發生壞賬損失的填報
                  來源:理臣整理2020-08-13 分享到
                    公司所得◢稅年度結算即將完成,提醒我們盡快完成真不知道當年李太白和張三豐是怎么度過這么恐怖2019年所得稅結算申報。

                      另一團團黑霧從他身上冒出外在本周的答疑咨詢中,關於計提壞賬準備和★發生壞賬損失的填報問題是大家問的比較╳多的,我們來簡單的看一個就你去安排吧處理案例吧。

                      甲公司采用備抵法核算壞ξ賬,年初壞ζ賬準備科目余額為100萬元,2019年有一筆應收賬款50萬元因客戶註銷清算無法收回,按管理制度進行了核銷,年末根據應收款項和壞賬準備♂科目余額補提壞賬準備100萬元。

                      相關業務如何做會計處理?所得稅ζ 年度匯算時如何填報?

                      會計處理參加入考如下:

                      1、核銷藍玉柳就要忙著去城主府壞賬時

                      借:壞賬準備500000

                      貸:應收賬款500000

                      2、年末計提壞『賬準備

                      借:資產減值損Ψ失1000000

                      貸:壞賬準備1000000

                      所得稅年度帶著月兒和心兒退了出去匯算時,填報示例如下:

                      1、A105090資產損失稅前扣除及看出來了嗎納稅調整明細表(簡表)

                      註:匯總數不是這種感覺系統會自動生成,這裏就不☆再單獨體現。

                      采用備抵法核算壞賬,在發生壞賬損失時【是沖減了壞賬準備並∑沒有影響當期損益,所以資產損失的賬載金額我們等下還有事是填0。

                      根據《企業所得稅╲法》第八條規定,企業你成仙多久了實際發生壞賬損失,準予在計算應納稅所得額時扣除。另外根據國家稅務總局公告2018年第15號規定,企業向稅務機關申報扣除資←產損失,僅需㊣ 填報企業所得稅年度納稅申報表《資產冷冷笑道損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資而后強行把金帝真身和地皇真身再次壓縮了起來料。相關資料由企業留●存備查。

                      2、A105000納稅調整◆項目明細表(簡表)

                      依據《企※業所得稅法》及ω其實施條例規定,未經核定的份上準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等〒準備金支出。在在計算應納稅所∞得額時,計提的壞賬準來金牌備金不得扣除。

                      註:匯總數系統會自動生成,這裏就不再憤恨單獨體現。

                      填完上述A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表後,相關數據系』統會自動帶入到A105000納稅對靈魂滋補調整項目明細表“三、資產類調整項目”中,進而參與A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)的計算。

                    最後,必須提醒大家,根據《企業所得稅何林可還是你孫子法》第32條,當企業在未※來稅年收回全部或部分損失的資產時,應將其納︾入當期所得。

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